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8项结转总结

2018-08-29 18:18:35   来源: 互联网

导读:8项结转总结你都了解清楚了吗?会计网小编已经帮你整理好了具体内容,一起来看看吧!

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一、在途物资验收入库后的结转

 

买原材料,在路上,尚未入库:

借:在途物资

贷:银行存款

验收入库时结转分录:

借:原材料

贷:在途物资

 

二、制造费用的结转

 

直接生产费用在发生时直接记入“生产成本”,为生产产品而发生的各项间接费用,在结转成本之前,要把间接生产费用结转记入“制造费用”:

发生间接费用时:

借:制造费用

贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料(等)

到期末结转到产品的生产成本:

借:生产成本

贷:制造费用

 

三、完工产品的成本的结转

 

完工产品验收入库,入库金额为分配到完工产品的生产成本,那么“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。

结转完工产品入库:

借:库存商品

贷:生产成本

 

四、已经销售产品的结转

 

销售时结转成本的账务处理:

借:主营业务成本

贷:库存商品

 

五、期末费用类账户的结转

 

会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额(虽然软件可以做到,但最为一名专业人员,应当知道原理及内容),将成本费用结转到本年利润的借方:

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务成本/ 税金及附加/营业外支出/管理费用/销售费用/ 财务费用/所得税费用/等

 

六、期末收益类账户余额的结转

 

会计期末,收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户,会计处理:

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/等

贷:本年利润

 

七、结转本年利润

 

年度终了,将“本年利润”转入“利润分配”账户。结转完毕,“本年利润”账户应无余额,会计处理:

盈利:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

亏损:

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

 

八、结转利润分配

 

年度终了,在提取盈余公积、发放股利等利润分配后,将“利润分配”账户的余额全部转入“利润分配-未分配利润”:

提取法定盈余公积:

借:利润分配——提取法定盈余公积

贷:盈余公积

宣告发放现金股利:

借:利润分配 ——应付股利

贷:应付股利/应付利润

最后结转至未分配利润:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配 ——应付股利/应付利润

 

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