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例说会计人员不容忽视做账过程中的“证据链”

2018-08-30 17:35:17   来源: 互联网

导读:会计人员不容忽视做账过程中的“证据链”,你都清楚吗?会计网小编已经帮你整理好了具体内容,一起来看看吧!

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【案例1:会议费的证据链】

公司支付年终经营总结会发生的会务费共计10.6万元,取得增值税专用发票。

 会计处理如下:

借:管理费用-会务费  10万元

        应交税费-应交增值税(进项税额) 0.6万元

     贷:银行存款  10.6万元

证据链包括:

1)会务审批单;

2)会务合同或者协议;

3)会务进程单;

4)出席签到单;

5)付款证明;

6)合规的增值税专用发票;

7)费用的预算情况;

8)会务现场照片(或者其他影像资料);

9)其他资料。

 

 【案例2:办公费的证据链】

北京某商贸公司2016年5购买日常用办公用品468000元,取得了专用发票。

会计处理如下:

借:管理费用-办公费  40万元

        应交税费-应交增值税(进项税额)  6.8万元

    贷:银行存款  46.8万元

 

证据链包括:

1)购买办公品的审批单;

2)采购办公品合同或者协议;

3)合规的办公用品发票;

4)办公用品清单或者明细表(列明货物名称、单价、数量等);

5)若属于支付的现金还需要收款方的有效凭据,若属于银行支付的则需要银行付款证明;

6) 其他资料。

 

【案例3:劳保费的证据链】

济南一家公司2016年12月份购买服装用作工作服,取得增值税专用发票,价税合计金额23.4万元。

会计处理如下:

借:管理费用-劳保费  20万元

        应交税费-应交增值税(进项税额)  3.4万元

     贷:银行存款  23.4万元

证据链包括:

1)购买工装的采购合同;

2)公司劳动手册上明确写着:工作服属于公司所有,甚至注明员工离职一律交回公司;

3)合规的增值税专用发票;

4)公司内部制度要求上班必须穿戴工作服;

5)制服价应该符合行业一般标准,也就是说不能远高于行业价,或者远高于生产经营需要的要求;

6)其他资料。

 

【案例总结】

1)会计人员做账的依据不仅仅是一张正规的发票,更需要通过取得多个证据链来共同佐证该项业务的真实性、合理性、合法性;

2)会计人员的每一笔账务必须吻合业务,真实地还原该项业务的本来面目与来龙去脉。

不做掩耳盗铃式会计需注意这几点

     提醒1:不要认为买票行为只要准备了足够的证据链就可以躲开税务监控,金税三期下大数据已经彻底将企业的收入、支出、库存、往来、利润、纳税暴露无遗;

     提醒2:营改增之前玩票是“钱的问题”,营改增之后玩票可是“命的问题”,切不可盲目冒险,记住:玩票就是玩命!

   提醒3:查账必查票、查税必查票、查案必查票,企业经营中财务人员的底线就是切记不要虚开虚抵发票。我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!

   提醒4:营改增后,税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对,是压倒过票公司的最后一根稻草!

   提醒5:开具增值税普通发票填写购买方纳税人识别号,便于大数据的信息采集,数据处理的效率大大提高,立刻监控到每一张发票的去向,虚开发票必须收手了,伸手必被捉!

   提醒6:虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元,刑期增加一个月。

       

     (记住:只要涉嫌发票虚开,量刑点为1万元,很多情况下,老板进去了,会计也跟着进去;老板出来了,会计可能还在监狱里面,切记不要拿自己的生命来赌博!)

 

   提醒7:从2016年1月1日起,会计档案的保存期限延长到了30年,基本上涵盖了会计人员执业的大半生,也大大超过了民事案件最长20年的诉讼时效。不要企图你离职了,责任就会消失,记住:平平安安做个会计人,让企业放心、也让家人放心!

   提醒8:收入不入账、不报税的日子已经过去!税务央行强强联合,账外收入从此不再安全!企业及个人账户的流水信息,已经被纳入了大数据监控;

     提醒9:不要以为自己虚开增值税专用发票做得天衣无缝,心存侥幸,其实只是自欺欺人,虚开增值税专用发票总会在税负率、“三流”以及费用异常等方面露出马脚。

   提醒10:任何企业为他人代开、虚开增值税专用发票都无异于以身试法,作茧自缚,甚至身陷囹圄。

   提醒11:企业正全面进入“税收强制规范”的时代,切记不要到处找票入账了,真实列支公司的支出与收入,真实地取得进项,并同样真实地开具销项,才能保证企业长久安全地经营下去,最终成为真正的百年老店!

 

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