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关于小规模纳税人减免税的账务处理

2018-08-30 21:28:54   来源: 会计网

导读:小规模纳税人,按季度纳税,按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。那么每月需要计提销项税额吗(毕竟我不知道这个季度我到底需不需要交税)?这个问题就涉及到小规模纳税人的账务以及减免税的处理了,一起来看!

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  关于小规模纳税人减免税的账务处理
  小规模纳税人,按季度纳税,按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。那么每月需要计提销项税额吗(毕竟我不知道这个季度我到底需不需要交税)?这个问题就涉及到小规模纳税人的账务以及减免税的处理了,一起来看!
  小规模纳税人的账务及减免税的账务处理。
  货物入库 未取得发票 做暂估处理
  借 存货-暂估
  贷 应付账款-暂估应付
  收到发票时 冲减暂估 支付账款
  借 存货-成本
  贷 存货-暂估
  借 应付账款-暂估应付
  贷 银行存款 销售货物 开具发票
  借 银行存款 21
  贷 营业收入 20.37
  应缴税费-应缴增值税 21*0.03=0.63
  月初 保税 缴纳 取得完税凭证
  借 应缴税费-应缴增值税 0.63
  贷 银行存款 缴纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中
  提取时
  借 营业税金及附加 0.06363
  贷 应缴税费-城建税 0.63*0.07
  应缴税费-教育费附加 0.63*0.03
  应缴税费河道费 0.63*0.001
  缴纳时 分录与缴纳增值税类似
  月末 结转时 将营业税金及附加和营业收入结平 计入本年利润
  季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:
  借:应交税费—应交增值税
  贷:营业外收入
  如果超过9万元,则申报纳税:
  借:应交税费—应交增值税
  贷:银行存款(或现金)

  小规模纳税人,按季度纳税,按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。那么每月需要计提销项税额吗(毕竟我不知道这个季度我到底需不需要交税)?这个问题就涉及到小规模纳税人的账务以及减免税的处理了,一起来看!

  小规模纳税人的账务及减免税的账务处理。

  货物入库 未取得发票 做暂估处理

  借 存货-暂估

  贷 应付账款-暂估应付

 

  收到发票时 冲减暂估 支付账款

  借 存货-成本

  贷 存货-暂估

  借 应付账款-暂估应付

  贷 银行存款 销售货物 开具发票

  借 银行存款 21

  贷 营业收入 20.37

  应缴税费-应缴增值税 21*0.03=0.63

  月初 保税 缴纳 取得完税凭证时

  借 应缴税费-应缴增值税 0.63

  贷 银行存款 缴纳的营业税金及附加 计入营业税金及附加中

  提取时

  借 营业税金及附加 0.06363

  贷 应缴税费-城建税 0.63*0.07

  应缴税费-教育费附加 0.63*0.03

  应缴税费河道费 0.63*0.001

  缴纳时 分录与缴纳增值税类似

  月末 结转时 将营业税金及附加和营业收入结平 计入本年利润

  季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:

  借:应交税费—应交增值税

  贷:营业外收入

  如果超过9万元,则申报纳税:

  借:应交税费—应交增值税

  贷:银行存款(或现金)

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