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失控发票怎么处理?要提交哪些资料?

2018-09-06 14:49:24   来源: 会计网

导读:失控发票的处理对企业来说非常重要,因为这关系到企业的应缴税额,所以一旦有失控发票必须妥善处理,本文来为大家详细解答失控发票怎么处理要提交哪些资料。一起来看!

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  失控发票怎么处理?要提交哪些资料?
  失控发票的处理对企业来说非常重要,因为这关系到企业的应缴税额,所以一旦有失控发票必须妥善处理,本文来为大家详细解答失控发票怎么处理要提交哪些资料。一起来看!
  一、失控发票要提交哪些资料?
  1、进项发票对应的记账凭证,该记账凭证所有科目对应的明细账(含送货单、入库单、订单合同等原始凭证)
  2、进项发票开具货物对应的数量金额明细账(进销存账)和实物出入账(仓库账)
  3、发票联抵扣联复印件
  4、如已付款:付款对应的记账凭证与银行或者现金日记账(包括银行付款单或现金收据等原始凭证)
  5、如已抵扣:发票对应的进项税额需在增值税报表附表二进行进项转出(就是要补税的意思)
  6、如已抵扣:进项转出对应的记账凭证与进项转出明细,进项转出当月申报表附表(二)两份
  7、保证书
  二、发票失控了会怎样?
  根据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)的相关规定,属于“重复认证”“密文有误”和“认证不符(不包括发票代码号码认证不符)”“认证时失控”和“认证后失控”的发票,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的,允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关责任以及技术性错误造成的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的,由税务机关误操作的相关部门核实后,区县级税务机关出具书面证明;属于技术性错误的,由税务机关技术主管部门核实后,区县级税务机关出具书面证明。

  失控发票的处理对企业来说非常重要,因为这关系到企业的应缴税额,所以一旦有失控发票必须妥善处理,本文来为大家详细解答失控发票怎么处理要提交哪些资料。一起来看!

  一、失控发票要提交哪些资料?

  1、进项发票对应的记账凭证,该记账凭证所有科目对应的明细账(含送货单、入库单、订单合同等原始凭证)

  2、进项发票开具货物对应的数量金额明细账(进销存账)和实物出入账(仓库账)

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  3、发票联抵扣联复印件

  4、如已付款:付款对应的记账凭证与银行或者现金日记账(包括银行付款单或现金收据等原始凭证)

  5、如已抵扣:发票对应的进项税额需在增值税报表附表二进行进项转出(就是要补税的意思)

  6、如已抵扣:进项转出对应的记账凭证与进项转出明细,进项转出当月申报表附表(二)两份

  7、保证书

  二、发票失控了会怎样?

  根据《国家税务总局关于金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2006〕969号)的相关规定,属于“重复认证”“密文有误”和“认证不符(不包括发票代码号码认证不符)”“认证时失控”和“认证后失控”的发票,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,移送稽查部门作为案源进行查处。经税务机关检查确认属于税务机关责任以及技术性错误造成的,允许作为增值税进项税额的抵扣凭证;不属于税务机关责任以及技术性错误造成的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。属于税务机关责任的,由税务机关误操作的相关部门核实后,区县级税务机关出具书面证明;属于技术性错误的,由税务机关技术主管部门核实后,区县级税务机关出具书面证明。

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