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临时工是否需要申报个税?

2018-09-12 18:58:53   来源: 会计网

导读:临时工是否需要申报个税?个人租房个税需要交多少钱?新税改之后,劳务报酬个税怎么算?会计网小编都整理好了,请看!

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  临时工是否需要申报个税?个人租房个税需要交多少钱?新税改之后,劳务报酬个税怎么算?会计网小编都整理好了,请看!
  【临时工是否需要申报个税?】
  情况1 与临时工存在聘用关系
  若临时工与企业:
  1. 存在实际雇佣关系签订了劳动合同;
  2. 按月定期支付报酬。
  企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。
  账务处理:
  借:应付职工薪酬-工资
  贷:银行存款
  应交税费-个人所得税
  情况2 与临时工不存在聘用关系
  如果临时工与企业:
  1. 不存在实际雇佣关系;
  2. 没有与单位签订有期限的劳动合同;
  3. 只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。
  这种情况就应该按照劳务费处理。
  劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。
  这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。
  账务处理:
  借:管理费用-劳务费
  贷:银行存款
  【个人租房个税需要交多少钱?】
  一、个人出租住房个人所得税政策
  月租金在800元(含)以下的免征个人所得税;月租金在4000元(含)以下的。
  按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金--800--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*10%,月租金在在4000元以上的,按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金*(1-20%)--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*10%。
  二、个人出租非住房个人所得税政策
  月租金在800元(含)以下的免征个人所得税,月租金在4000元(含)以下的,按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金--800--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*20%,月租金在在4000元以上的,按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金*(1-20%)--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*20%。
  【新税改之后,劳务报酬个税怎么算?】
  征收率类型: 超额累进
  计算公式: 应纳税额 = 计税依据 × 适用税率 – 速算扣除数
  税后劳务报酬 = 税前劳务报酬 - 应纳税额
  计税依据: 税前劳务报酬不超过4000元时,计税依据 = 税前劳务报酬 – 800; 税前劳务报酬超过4000元时,计税依据 = 税前劳务报酬 × 0.8。
  对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20‚000元。对前款应纳税所得额超过20‚000元至50‚000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50‚000元的部分,加征十成。

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  【临时工是否需要申报个税?】

  情况1 与临时工存在聘用关系

  若临时工与企业:

  1. 存在实际雇佣关系签订了劳动合同;

  2. 按月定期支付报酬。

  企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

  账务处理:

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:银行存款

  应交税费-个人所得税

  情况2 与临时工不存在聘用关系

  如果临时工与企业:

  1. 不存在实际雇佣关系;

  2. 没有与单位签订有期限的劳动合同;

  3. 只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。

  这种情况就应该按照劳务费处理。

  劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。

  这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

  账务处理:

  借:管理费用-劳务费

  贷:银行存款

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  【个人租房个税需要交多少钱?】

  一、个人出租住房个人所得税政策

  月租金在800元(含)以下的免征个人所得税;月租金在4000元(含)以下的。

  按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金--800--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*10%,月租金在在4000元以上的,按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金*(1-20%)--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*10%。

  二、个人出租非住房个人所得税政策

  月租金在800元(含)以下的免征个人所得税,月租金在4000元(含)以下的,按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金--800--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*20%,月租金在在4000元以上的,按下列公式计算缴纳个人所得税【月租金*(1-20%)--缴纳地方税收--实际发生的修缮费用(以800元为限)]*20%。

  【新税改之后,劳务报酬个税怎么算?】

  征收率类型: 超额累进

  计算公式: 应纳税额 = 计税依据 × 适用税率 – 速算扣除数

  税后劳务报酬 = 税前劳务报酬 - 应纳税额

  计税依据: 税前劳务报酬不超过4000元时,计税依据 = 税前劳务报酬 – 800; 税前劳务报酬超过4000元时,计税依据 = 税前劳务报酬 × 0.8。

  对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20‚000元。对前款应纳税所得额超过20‚000元至50‚000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50‚000元的部分,加征十成。

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