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开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?

2018-09-13 11:19:00   来源: 会计网

导读:要想开具红字增值税专用发票,其发票信息表是必须要填写的,但是开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?就让小K来告诉你!

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  开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?
  要想开具红字增值税专用发票,其发票信息表是必须要填写的,但是开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?就让小K来告诉你!
  根据《财政部、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定:“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
  销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息......”。
  开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?
  1、跨月的《开具红字增值税专用发票信息表》可以使用,目前没有时间要求。
  2、一张信息表只能对应开具一张红字发票,不能重复使用。
  3、《开具红字增值税专用发票信息表》不可以带折扣。带折扣的蓝字发票开具红字发票信息表时,可以将需要红冲的商品汇总成一行或多行,按照票面实际金额税额开具。
  4、《开具红字增值税专用发票信息表》不可以带清单。带清单的蓝字发票开具红字发票信息表时,可以将需要红冲的商品汇总成一行,填写需要红冲的商品的总金额、总税额。
  5、填开《开具红字增值税专用发票信息表》时,可以根据销售方是否为汉字防伪企业进行选择,如销售方开具的发票密文区为二维码,请选择汉字防伪。

  要想开具红字增值税专用发票,其发票信息表是必须要填写的,但是开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?就让小K来告诉你!

  根据《财政部、国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定:“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

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  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证

  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息......”。

  开具红字增值税专用发票信息表要注意什么问题?

  1、跨月的《开具红字增值税专用发票信息表》可以使用,目前没有时间要求。

  2、一张信息表只能对应开具一张红字发票,不能重复使用。

  3、《开具红字增值税专用发票信息表》不可以带折扣。带折扣的蓝字发票开具红字发票信息表时,可以将需要红冲的商品汇总成一行或多行,按照票面实际金额税额开具。

  4、《开具红字增值税专用发票信息表》不可以带清单。带清单的蓝字发票开具红字发票信息表时,可以将需要红冲的商品汇总成一行,填写需要红冲的商品的总金额、总税额。

  5、填开《开具红字增值税专用发票信息表》时,可以根据销售方是否为汉字防伪企业进行选择,如销售方开具的发票密文区为二维码,请选择汉字防伪。

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