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进项税和销项税每月要结转吗?

2018-09-19 17:15:50   来源: 会计网

导读:发现公司帐上增值税的进项税和销项税每月累计起来都现在有很多了,怎么办?增值税的进项税和销售税要结转吗?一直挂在帐上会不会有问题?下面就让小K来一一为你解答。

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  进项税和销项税每月要结转吗?
  发现公司帐上增值税的进项税和销项税每月累计起来都现在有很多了,怎么办?增值税的进项税和销售税要结转吗?一直挂在帐上会不会有问题?下面就让小K来一一为你解答
  理论需要结转。月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转,这样你才知道你要交多少税
  1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转。
  2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:
  3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。
  4、在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
  5、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金--未交增值税”科目。
  6、将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。
  7、当月上交本月增值税时,仍应借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
  8、“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税金--未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
  应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏。
  应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致。

  发现公司帐上增值税的进项税和销项税每月累计起来都现在有很多了,怎么办?增值税的进项税和销售税要结转吗?一直挂在帐上会不会有问题?下面就让小K来一一为你解答。

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  1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转。

  2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的规定:

  3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。

  4、在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

  5、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金--应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金--未交增值税”科目。

  6、将本月多交的增值税自“应交税金--应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目。

  7、当月上交本月增值税时,仍应借记“应交税金--应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税,借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  8、“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。“应交税金--未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

  应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏。

  应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致。

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