会计网 > 资讯 > 税务 > 正文

企业所得税应该怎么计提?

2018-09-30 11:49:28   来源: 会计网

导读:企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛?还有企业所得税的会计分录怎么做?下面就让小K来告诉你,企业所得税的计提方法吧!

0

关注公众号获取更多资讯

本文来源于会计网(http://www.zhongkw.com/),若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计网(ID:wwwkuaijicom),获取最有价值的行业信息!

  企业所得税应该怎么计提?
  企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛?还有企业所得税的会计分录怎么做?下面就让小K来告诉你,企业所得税的计提方法吧!
  企业所得税的计提
  1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
  2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
  3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
  4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。
  企业所得税的会计分录
  1、计提时:
  借:所得税
  贷:应交税金——应交所得税
  2、上缴时:
  借:应交税金——应交所得税
  贷:银行存款
  3、结转时:
  借:本年利润
  贷:所得税
  企业所得税的案例分析
  下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。
  A.债务重组收入   
  B.视同销售收入
  C.资产溢余收入
  D.补贴收入
  【答案】A
  好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税计提的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
  企业所得税相关问题延伸
  问:企业所得税是怎么算的?
  答:所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
  问:企业所得税税率是多少?
  答:企业所得税税率一般企业是25%,微利企业是10%。

  企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。那么大家知道企业所得税是如何计提的嘛?还有企业所得税的会计分录怎么做?下面就让小K来告诉你,企业所得税的计提方法吧!

  企业所得税的计提

  1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

  2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

  3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

  4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。

会计网(ID:wwwkuaijicom)微信公众号对话框内回复 820 就可以直接免费领取:

 146份财务模板实用大礼包+财务必备的分录大全+20份工作流程图等你来拿

  企业所得税的会计分录

  1、计提时:

  借:所得税

  贷:应交税金——应交所得税

  2、上缴时:

  借:应交税金——应交所得税

  贷:银行存款

  3、结转时:

  借:本年利润

  贷:所得税

  企业所得税的案例分析

  下列各项中,属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。

  A.债务重组收入   

  B.视同销售收入

  C.资产溢余收入

  D.补贴收入

  【答案】A

  好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税计提的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

  企业所得税相关问题延伸

  问:企业所得税是怎么算的?

  答:所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

  问:企业所得税税率是多少?

  答:企业所得税税率一般企业是25%,微利企业是10%。

【会计月入¥10000+的秘密!】→《2018建筑业全盘账及税务筹划全面提升特训班》2个月入行建筑业!成功胜任高薪会计岗位!今日国庆大放价,仅需¥970【买了即送价值¥288的投资理财课程】【限量100份】速来抢购吧~

课程链接:https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110650

在会计网(ID:wwwkuaijicom)微信公众号对话框内回复 820 就可以直接免费领取:

 146份财务模板实用大礼包+财务必备的分录大全+20份工作流程图等你来拿

  企业所得税的纳税对象

  企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  企业所得税案例分析

  某企业2018年发生亏损18万元,2019年盈利10万元,2020年亏损1万元,2021年盈利4万元,2022年亏损5万元,2023年盈利2万元,2024年盈利30万元。该单位2018-2024年总计应缴纳的企业所得税税额为多少万元?

  【解析】按照现行税法规定,在发生亏损后的连续五年内可用税前利润弥补亏损,不能弥补的从第六年开始用税后利润弥补。

  例题中2018-2024年七年中累计有利润22万元(=-18+10-1+4-5+2+30),这利润大部分来源于2024年,2018年发生的亏损到2024年已经是第六年了,已经超过用税前利润弥补期,除已用19年、20年、21年的利润弥补的16万元外,剩余的2万元(-18+10+4+2)未弥补亏损只能用税后利润弥补。假设适用税率为25%,则该企业2018-2024年应交所得税=24*25%=6(万元)。

  好了,看到这里,相信大家都已经了解了企业所得税纳税的内容,以后遇到相关的问题也不会慌了,小编下面还有些关于企业所得税纳税问题汇总给到大家,希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。

  企业所得税相关问题延伸

  问:增值税与企业所得税的区别是什么?

  答:增值税是流转税,企业所得税是所得税。流转税,是指按照商品流转额征税,税款随着商品周转而产生,我国的增值税、消费税都属于这种税。所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

  问:企业所得税应该怎么计提?

  答:企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

  1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

  2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

  3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

  4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。

本课程专为会计新人/准会计人研发→【零基础会计上岗集训班】10多年老会计手把手教!事无巨细,课程内容涵盖所有会计工作!【短期培训2天】【高效提升实力】今日国庆特惠,仅需¥260!【上进的人,从不犹豫】【点此马上报名】

课程链接:https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110719

会计网
会计网(责任编辑)

会计网微博

相关搜索:

为您推荐
  • 推荐
  • 从业
  • 初级
  • 中级
  • CPA
  • 实务
  • 税务
  • 法规
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章
  • 加载中...
+ 加载更多文章

会计头条

原创香港马会资枓大全三肖|香港马会全年资枓大全|香港马会资枓大全2019|香港马会全年免费资枓大全