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关于零申报,会计人必须知道的7个问题!

2019-04-28 14:36:12   来源: 会计网
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  什么是零申报?是指企业如果在其纳税申报的所属期内未发生应税收入,当期的增值税等真实申报数据为0,那么就可以进行零申报。但根据纳税人的不同,其可以进行零申报的情况也不相同。

  ①增值税小规模纳税人:当期收入为0;

  ②增值税一般纳税人:当期既没有销项税额,也没有进项税额;

  ③企业所得税纳税人:当期没有经营,且收入、成本都为0.

  关于零申报,会计人必须知道的7个问题:

  1、取得免税收入的纳税人不可以零申报。

  纳税人已经办理增值税减免备案,其应税额为0,但还是要向税务机关如实申报,可以将当期的免税收入填入增值税申报表中“其他免税销售额”一栏中。

  2、小微企业月销售额没有达到10万元可以零申报吗?

  不可以。根据相关规定,小规模纳税人在享受国家税收优惠的同事,还是要向税务机关如实申报。

  可以用不含税的收入计算出应该缴纳的增值税,再填入申报表中的相应栏次。

  3、企业当期没有取得收入可以进行零申报吗?

  企业虽然没有取得销售收入,但一般情况下只要进入经营阶段就会存在进项税额,进项税额若是没有及时抵扣而后会造成逾期抵扣。

  正确方式:申报表中的“销售额”栏次填上“0”,再把当期的已经认证的进项税额填入“进项税额”栏次中,产生的期末留抵税额在下期继续抵扣。

  4、长期亏损的企业一定要谨慎零申报

  根据相关规定,企业亏损可以在以后的五个纳税年度进行结转弥补。若是做零申报,企业第二年盈利将不能弥补以前年度的亏损,会造成企业损失。

  5、即使已经预缴税款也不能零申报

  应该在申报表的相应栏次填写上销售收入,到时候系统会自动生成已经缴纳的税款,再进行冲抵。

  6、当期取得未开票收入,可以进行零申报吗?

  不可以,若是进行零申报,便是违规行为。

  正确方式:将当期收入填入申报表中的“未开票收入”栏次中,然后按照规定缴纳当期的税款。

  7、筹建期的纳税人可以进行零申报。但如果当期存在进项发票并且已经认证,则不能零申报了。

  提醒大家,千万不要违规零申报哦~

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