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一项业务发生能否抵扣进项税额该怎么判断

2019-05-21 13:45:00   来源: 会计网
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有粉丝对进项税抵扣不太理解,粉丝问,企业购进的钢材用于生产模具,可不可以抵扣。然后他就没有说其他了。团团一时之间不知道怎么回复他,你们说可以还是不可以?

团团打算从进项税抵扣的分辨思路来帮粉丝分析。因为粉丝提供的内容比较少,分析的思路要多一点详细一点,考虑周全才不会出纰漏,严谨是我们财税人的态度。

第一步,谁可以将进项税抵扣了。我们要知道,进项税额是在增值税范畴适用的。而且是一般纳税人才可以抵扣进项税额。如果粉丝的企业不是一般纳税人,就完全不能谈抵扣了。

第二步,纳税人的计税方法采取哪一种?抵扣进项税是一般计税方法才适用。如果纳税人采用简易计税法,是不可以抵扣进项税。如果纳税人采用一般计税法,或者兼有简易和一般计税,也可以用。

第三步,看业务取得的凭证。抵扣进项税额的抵扣凭证是有规定的。一般来说能取得增值税专用发票,对于 特殊的凭证也适合,如收购农产品、海关进口增值税专用缴款书、收费公路通行费增值税电子普票、税控机动车销售统一发票、代扣代缴税款的完税凭证,以及道路、桥、闸通行费发票或者国内旅客服务相关凭证。业务取得这些凭证都可以抵扣。

第四步,取得的凭证票面是否符合开票要求。如果票上的纳税人名称、识别号等不规范或者错误,或者备注栏、发票账等要素不全、错误,都影响抵扣,因为这个凭证是有问题的。

第五步,进项税对应的业务用途。对于用途涉及集体福利、个人消费、简易计税、免税、购进贷款、餐饮服务等,是不符合抵扣的规定,也就要转出进项税额了。

第六步,期限。业务取得的凭证,特别是增值税专用发票,要在规定时间内认证、勾选、稽核,才能抵扣。一般是开具之日起360日内操作。也就是说,没有超出期限。

第七步,抵扣要按规定操作。以上条件都符合,那接下来就可以在增值税申报的时候抵扣进项税额了。这里要填写规范即可。对于开头粉丝的问题,这一步已经是后话了。

 整个评定抵扣进项税额的思路,大家都弄懂了吗?对于粉丝的提问,侧重于用途上的讨论,因为粉丝提供的主要是用途上的信息。我们知道该企业采购钢材用于生产模具,符合抵扣进项的用途。所以其他项没意外的话,这个钢材进项税是可以采购的。更多财税知识请关注财税智囊团【shuizhinang】。

 

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